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確定拠出年金制度の概要

1.確定拠出年金とその必要性

 

  • ○ 確定拠出年金は、拠出された掛金が個人ごとに明確に区分され、掛金とその運用収益との合計額をもとに年金給付額が決定される年金制度です。
  • ○ 掛金を企業が拠出する企業型年金と加入者自身が拠出する個人型年金(iDeCo)があります。
  • ○ 厚生年金基金や確定給付企業年金等の企業年金制度等は、給付額が約束されるという特徴がありますが、従来、以下のような問題点が指摘されていたことから、平成13年10月に公的年金に上乗せされる部分における新たな選択肢として確定拠出年金が導入されました。
    • (1)現行の企業年金制度は中小零細企業や自営業者に十分普及していない。
    • (2)離転職時の年金資産の持ち運びが十分確保されておらず、労働移動への対応が困難。

 

2.制度の概要(平成30年5月1日からの内容)

 

  • (1)対象者(制度に加入できる者)及び拠出限度額
    •   企業型年金 個人型年金(iDeCo)
      実施主体 企業型年金規約の承認を受けた企業 国民年金基金連合会
      加入できる者

      実施企業に勤務する従業員

      ※厚生年金保険の被保険者のうち厚生年金保険法第2条の5第1項第1号に規定する第1号厚生年金被保険者又は同項第4号に規定する第4号厚生年金被保険者

      1.自営業者等(農業者年金の被保険者の方、国民年金の保険料を免除されている方を除く)
      (国民年金第1号被保険者)
      2.厚生年金保険の被保険者(公務員や私学共済制度の加入者を含む。企業型年金加入者においては、企業年金規約において個人型年金への加入が認められている方に限る。)

      (国民年金第2号被保険者)

      3.専業主婦(夫)等

      (国民年金第3号被保険者) 

      掛金の拠出 事業主が拠出(規約に定めた場合は加入者も拠出可能) 加入者個人が拠出(「iDeCo+」(イデコプラス・中小事業主掛金納付制度)を利用する場合は事業主も拠出可能)
      拠出限度額

      1.厚生年金基金等の確定給付型の年金を実施していない場合
      55,000円(月額)

      ※ 規約において個人型年金への加入を認める場合、35,000円(月額)
      2.厚生年金基金等の確定給付型の年金を実施している場合
      27,500円(月額)

      ※ 規約において個人型年金への加入を認める場合、15,500円(月額)

       

      1.自営業者等
      68,000円(月額)
      ※ 国民年金基金の限度額と枠を共有
      2.厚生年金保険の被保険者のうち

       〔1〕厚生年金基金等の確定給付型の年金を実施している場合
       12,000円(月額)

       〔2〕企業型年金のみを実施している場合

       20,000円(月額)

       〔3〕企業型年金や厚生年金基金等の確定給付型の年金を実施していない場合(下記〔4〕の方を除く)

       23,000円(月額)

       〔4〕公務員

       12,000円(月額)

      3.専業主婦(夫)等

      23,000円(月額)

       

      • (注)厚生年金基金等・・・厚生年金基金、確定給付企業年金、石炭鉱業年金基金、私立学校教職員共済
  • (2)運用
    • 1.運用商品の中から、加入者等自身が運用指図を行います。
    • 2.運用商品は、預貯金、投資信託、保険商品等となっています。
    • 3.運用商品を選定・提示する者は、必ず3以上(簡易企業型年金においては2以上)35以下(※)の商品を選択肢として提示することとなっています。
    •   ※ 平成30年5月1日時点において提示している商品数が35を上回っている場合、5年間は平成30年5月1日時点の商品数が上限。
  • (3)離転職の場合等の年金資産の移換
    • 1.資産残高(掛金と運用収益の合計額)は個々の加入者等ごとに記録管理されており、資産額等の記録が年1回以上通知されることになっています。
    • 2.加入者等が転職した場合等には、退職して国民年金の加入者となった場合等には個人型年金へ、転職した場合は転職先の企業型年金等へ資産を移換することができます。
  • (4)給付
  •   老齢給付金 障害給付金 死亡一時金 脱退一時金
    給付 5年以上の有期又は終身年金(規約の規定により一時金の選択可能) 5年以上の有期又は終身年金(規約の規定により一時金の選択可能) 一時金 一時金
    受給要件等 原則60歳到達した場合に受給することができる(60歳時点で確定拠出年金への加入者期間が10年に満たない場合は、支給開始年齢を引き伸ばし)
    *8年以上10年未満→61歳
    6年以上 8年未満→62歳
    4年以上 6年未満→63歳
    2年以上 4年未満→64歳
    1月以上 2年未満→65歳
    70歳に到達する前に傷病によって一定以上の障害状態になった加入者等が傷病になっている一定期間(1年6ヶ月)を経過した場合に受給することができる 加入者等が死亡したときにその遺族が資産残高を受給することができる 一定の要件(注)を満たした場合に受給することができる
    •  
    • (注)脱退一時金の支給には、以下2つのケースがあります。
      • 1.企業型年金を資格喪失した後に企業型記録関連運営管理機関に請求するケース。
        • ・以下の全ての要件に該当する者
        • [1] 企業型年金加入者、企業型年金運用指図者、個人型年金加入者及び個人型年金運用指図者でないこと。
        • [2] 資産額が15,000円以下であること。
        • [3] 最後に当該企業型年金加入者の資格を喪失してから6ヶ月を経過していないこと。
      • 2.個人型記録関連運営管理機関又は国民年金基金連合会に請求するケース。
        • ・以下の全ての要件に該当する者
        • [1] 国民年金保険料免除者であること。
        • [2] 障害給付金の受給権者でないこと。
        • [3] 掛金の通算拠出期間が3年以下であること(退職金等から確定拠出年金へ資産の移換があった場合には、その期間も含む)又は資産額が25万円以下であること。
        • [4] 最後に企業型年金加入者又は個人型年金加入者の資格を喪失した日から起算して2年を経過していないこと。
        • [5] 上記1.による脱退一時金の支給を受けていないこと。
      •  
      • (5)税制
    •   企業型年金 個人型年金(iDeCo)
      拠出時 非課税(事業主が拠出した掛金額は、全額損金算入・加入者が拠出した掛金額は、全額所得控除(小規模企業共済等掛金控除)) 非課税(加入者が拠出した掛金額は、全額所得控除(小規模企業共済等掛金控除) ・ 「iDeCo+」を利用し事業主が拠出した掛金額は、全額損金算入)
      運用時 特別法人税課税(現在、課税は停止されています)
      給付時 1.年金として受給:公的年金等控除
      2.一時金として受給:退職所得控除
  • (6)確定拠出型と確定給付型の比較
    •   確定拠出型 確定給付型
      制度 確定拠出年金 厚生年金基金 確定給付企業年金
      しくみ 掛金額を保障(給付額は、運用成果により決まる) 給付額を保障
      運営主体 事業主(企業型年金)
      国民年金基金連合会(iDeCo)
      厚生年金基金 企業年金基金又は事業主
      掛金 事業主拠出、規約に定めた場合は加入者拠出も可能(企業型年金)
      本人拠出(「iDeCo+」を利用する場合は事業主も拠出可能)(iDeCo)
      加算部分(多くは事業主負担)
      代行部分(事業主と加入者が折半)
      事業主拠出が原則(加入者が同意した場合は加入者拠出が可能)
      資産運用等 加入者が運用を行い、資産は個人別に管理される。 制度実施者(企業等)がまとめて運用管理を行う。
      税制(拠出時) 非課税 非課税 非課税(加入者拠出は実質課税(生命保険料控除))
      (運用時) 特別法人税課税(現在、課税は停止されています) 実質非課税 特別法人税課税(現在、課税は停止されています)
      (給付時) 年金:公的年金等控除
      一時金:退職所得控除
      年金:公的年金等控除
      一時金:退職所得控除
      年金:公的年金等控除
      一時金:退職所得控除
      ※加入者拠出相当分は非課税
  • (7)メリット・デメリット
    • メリット デメリット
      ・加入者個人が運用の方法を決めることができる。
      ・社員の自立意識が高まる。
      ・経済・投資等への関心が高まる。
      ・運用が好調であれば年金額が増える。
      ・年金資産が加入者ごとに管理されるので、各加入者が常に残高を把握できる。
      ・一定の要件を満たせば、離転職に際して年金資産の持ち運びが可能。
      ・企業にとっては、掛金の追加負担が生じないので、将来の掛金負担の予測が容易。
      ・掛金を算定するための複雑な数理計算が不要。
      ・拠出限度額の範囲で掛金が税控除される。
      ・投資リスクを各加入者が負うことになる。
      ・老後に受け取る年金額が事前に確定しない。
      ・運用するために一定の知識が必要。
      ・運用が不調であれば年金額が減る。
      ・原則60歳までに途中引き出しができない。
      (退職金の代わりにはならない)
      ・勤続期間が3年未満の場合には、資産の持ち運びができない可能性がある。
      ・加入者ごとに記録の管理が必要になるため、管理コストが高くなりやすい。

 

3.施行

 

  • ○ 平成13年10月1日  法律名:確定拠出年金法(平成13年法律第88号)
  •  


 

 

個人型イメージ図

 


(注)「iDeCo+」を利用する場合の掛金の納付は、事業主払込により、事業主が拠出する掛金と加入者(従業員)が拠出する掛金をあわせて、事業主が国民年金基金連合会に納付する。

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