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セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について

健康・医療セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について

セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について

セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）は、医療費控除の特例として、健康の維持増進及び疾病の予防への取組として一定の取組を行う個人が、平成29年１月１日以降に、スイッチＯＴＣ医薬品（要指導医薬品及び一般用医薬品のうち、医療用から転用された医薬品）を購入した際に、その購入費用について所得控除を受けることができるものです。

セルフメディケーション税制の要件・手続きについて（フローチャート）

ドラッグストアなどでセルフメディケーション税制対象医薬品を購入していますか？

※セルフメディケーション税制対象品目一覧
また、対象商品の一部は、マークでも識別できます。

購入時のレシートを保存していますか。　

今後、ドラッグストア等で医薬品を購入する際に、セルフメディケーション税制対象商品であるかの確認や、レシートの保存を行いましょう。
世帯での年間購入額が１万２０００円以上の場合、セルフメディケーション税制の利用が可能です。

※レシートを紛失した場合、店によっては再発行が可能ですので、購入した店舗にご確認ください。

購入額は世帯の合計で年間１万２０００円以上ですか？

申告を行う対象となる年（対象の医薬品を1万2000円以上購入した年）に、予防接種や健康診断の受診など健康のための一定の取組を行い、その領収書又は結果通知表を保存していますか？

※健康のための一定の取組について

「医療費控除」を
受けていますか？

今後、健康診断等を受診した際、領収書や診断結果を保存しておきましょう。

セルフメディケーション税制の利用が可能です。
紙もしくは電子で、申請書を記入し、確定申告を行ってください。

医療費控除を行っている場合、セルフメディケーション税制は申告できません。どちらか片方のみ申告ができます。
医療費控除について

国税庁ホームページの「確定申告書等作成コーナー」や税務署等で入手できる申告書を作成し、税務署に提出してください。
◆国税庁：確定申告書等作成コーナー／e-Tax
◆国税局・税務署一覧

「確定申告書等作成コーナー」から「e-Tax」を利用して確定申告ができます。
スマホからでも申告できます。
◆国税庁：確定申告書等作成コーナー／e-Tax

※確定申告の期間は例年２月半ばから３月半ばです。
詳細は国税庁のホームページでご確認ください。
◆国税庁：所得税の確定申告

１　セルフメディケーション税制概要について

　　〇制度概要［PDF形式：171KB］［171KB］
　　※令和４年１月以降、制度が５年延長され、税制対象医薬品の範囲が拡充されました。

（対象有効成分リスト）

参考

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２　セルフメディケーション税制対象品目一覧

令和５年１２月１日時点　

（お知らせ）
セルフメディケーション税制対象医薬品に係るレシートの表示の誤りについて

■スイッチOTC
・PDF
　対象品目一覧［441KB］［PDF形式：441KB］
　成分ごと品目数［49KB］［PDF形式：49KB］

・EXCEL
　対象品目一覧［219KB］［XSLX形式：219KB］
　成分ごと品目数［14KB］［XSLX形式：14KB］

令和４年１月１日から、スイッチOTC以外にも対象となる商品が追加されました。令和４年以降新しく対象となる商品は以下の通りです。
■非スイッチOTC
・PDF
　対象品目一覧［560KB］［PDF形式：560KB］
　成分ごと品目数［52KB］［PDF形式：52KB］

・EXCEL
　対象品目一覧［261KB］［XSLX形式：261KB］
　成分ごと品目数［14KB］［XSLX形式：14KB］

※ 過去の品目一覧
　（令和５年７月時点）スイッチOTC：対象品目一覧［238KB］［XSLX形式：238KB］、非スイッチOTC：対象品目一覧［252KB］［XSLX形式：252KB］
　（令和５年８月時点）スイッチOTC：対象品目一覧［214KB］［XSLX形式：214KB］、非スイッチOTC：対象品目一覧［254KB］［XSLX形式：254KB］
　（令和５年９月時点）スイッチOTC：対象品目一覧［215KB］［XSLX形式：215KB］、非スイッチOTC：対象品目一覧［256KB］［XSLX形式：256KB］
　（令和５年１０月時点）スイッチOTC：対象品目一覧［215KB］［XSLX形式：215KB］、非スイッチOTC：対象品目一覧［259KB］［XSLX形式：259KB］
　（令和５年１１月時点）スイッチOTC：対象品目一覧［217KB］［XSLX形式：217KB］、非スイッチOTC：対象品目一覧［261KB］［XSLX形式：261KB］

　
※ 令和３年４月公表分以前の対象品目（JANコード追加に伴うリスト再収集前のもの）
　　対象品目一覧［94KB］［XSL形式：94KB］

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３　事務連絡等

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４　健康の保持増進及び疾病の予防への取組（一定の取組）の証明方法について

　この税制を利用するためには、その方が、その年中に健康の保持増進及び疾病の予防への取組（一定の取組）を行う必要があります。
確定申告書の提出の際に、当該取組を行ったことを明らかにする書類の添付又は提示は不要ですが、明細書の記入内容の確認のため税務署から求められる場合がありますので、確定申告期限等から５年間、ご自宅等で保管してください。
　保管すべき書類については、以下のチャートをご参照ください。

証明依頼書
※チャートで別途証明依頼が必要とされている場合、税務署の求めに応じて、保険者や事業者に証明を依頼して下さい。
- （保険者あて）［DOC形式：43KB］［43KB］
- （事業者あて）［DOC形式：38KB］［38KB］

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５　セルフメディケーション税制対象品目届出のお願い

本税制の対象となる商品については、必要に応じて１ヶ月に１回更新することを予定しております。

製造販売業者におかれましては、1.該当する商品を追加した場合、2.販売名を変更した場合、3.販売を中止して品質保証期限が切れた場合には、速やかに下記、「スイッチＯＴＣ医薬品（変更）届出書」を以下アドレスまでメールにて提出いただきますようお願い致します。その際、備考欄に「追加」「販売名変更」「削除」等、変更した内容がわかるように記載してください。

なお、承認後未販売の商品については提出不要、製造又は販売を中止してはいるが、市場にある商品が品質保証期限内である場合は提出が必要となりますのでご留意ください。

■　セルフメディケーション対象医薬品（変更）届出書［21KB］［XLSX形式：17KB］

■　御提出先： SelmeTax-JSM-DBC@planet-van.co.jp